Инвестиционные фонды
Форма 8621 (PFIC / Иностранные фонды и ETF)
Information Return by a Shareholder of a PFIC
- Штраф
- Применение штрафного режима Excess Distribution: налог по максимальной ставке 37% плюс сложные проценты за каждый день владения.
- Срок подачи
- Подается ежегодно с формой 1040.
- Кто подаёт
- Лица США, владеющие долями в пассивных иностранных инвестиционных компаниях (европейские ETF, UCITS, взаимные фонды).
- Срок исковой давности
- Срок давности по всей декларации не начинается до сдачи формы 8621.
- Основные части и разделы
- Part II (Выборы QEF / Mark-to-Market / Sec 1291) · Part V (Расчет избыточных выплат)
Где чаще всего рушится подача
- Покупка европейских UCITS ETF без осознания, что для IRS это токсичный PFIC
- Пропуск первого года для подачи выборов QEF или MTM
Как ведём мы
- Подготовка годовых отчетов PFIC и оформление своевременных выборов QEF/MTM
- Очистка токсичных PFIC через процедуру Purging Election
Следующий шаг
Не уверены, какие формы к вам относятся?
Опишите ситуацию в трёх строках — составим карту отчётности до начала работы.